教學內容
疫情之下，線上購物與線上視頻，幾乎已成為閱聽大眾的資訊來源，與消費者的消費趨勢，因應而生的宅經濟，創造出許多的網紅與電商。然而，透過網際網路所獲取的利潤，仍具有稅務申報上的義務，例如：從網路影音平台所獲取的利潤，是否屬於個人海外所得？該如何申報？亦或是應該以公司名義收取獲益？透過本課程的分析，將進一步剖析網紅與電商的所得來源，並解析其適用的稅率與申報方式，以利納稅義務人正確申報稅賦。
一、網紅個人稅務與查核關鍵
(一) 境外平台分潤
1. 境外平台分潤未必免稅、未必屬海外所得(NTD670萬以上課稅)
2. 符合海外所得定義的分潤態樣
3. 海外納稅後的抵扣額度
4. 合法申報與合法節稅
(二) 境內廠商代言費、業配與退佣
1. 薪資所得 VS 執行業務所得的區分
2. 勞健保、二代健保的扣費
3. 個人綜所稅申報關鍵
(三) 自行開團的品牌經營
1. 個人一時貿易所得申報
2. 其他應注意事項
(四) 查稅方式與爆點
1. 申報收入與登記資產失衡
2. 申報收入匯入款失衡
3. 申報收入與銀行存款失衡
4. 個人帳戶有高頻進出
5. 國稅局的釣魚查核
6. 浮現銀行因應稅務洗錢防制規範的紅旗警示
二、網紅營利行為的稅籍登記
(一) 稅籍登記的門檻
(二) 漏未工商登記的罰則
三、電商組織(行號、公司)的決策關鍵
(一) 稅籍登記與商業登記的義務
(二) 行號的評估與解析
(三) 公司(有限、股份)的評估與解析
(四) 境外公司在台分公司或僑外資子公司的特色
四、電商稅務申報應注意事項
(一) 營業稅申報
1. 營業稅的合法節稅方式
2. 不能扣抵營業稅的支出類別
3. 跨境電商的營業稅退稅申請
(二) 各類所得扣繳申報
1. 一般扣繳(支付網紅代言、房東租金、佣金)
2. 就源扣繳(支付外國平台費、手續費、廣告費)
(三) 營所稅申報應注意事項
1. 財稅上的差異問題
2. 書審申報
3. 查帳申報
4. 簽證申報
(四) 網紅電商經濟查稅實例
1. 從股東往來的負債科目查核
2. 從留抵稅額過高查核
3. 從缺乏進項金額憑證查核
4. 從費用與營業關聯查核
5. 從銀行金流與憑證關聯查核
6. 從書審申報加強查核
7. 從銀行通報疑似稅務洗錢查核