一、目標導向之策略規劃程序(Why)
• 企業內外在環境評估：SWOT
• 競爭優勢與核心能力(KSF)
• 策略規劃程序：Mission/Vision使命/願景 ®
Strategy 策略 ®KPI目標(值)
Program 方案 ® Budget 預算
® Procedure 施行細則
® Performance績效管理
• 預算管理迴圈(PDCAPDDRO)
• 預算與成本/費用控制(what, who, when, where)

二、成本意涵與屬性(What)
• 成本 vs. 費用
• 固定成本 vs. 變動成本
• 可控成本 vs. 不可控成本
• 直接成本 vs. 間接成本
• 機會成本 vs. 沉入成本

三、成本控管機制(How)
• 生產單位：如質、如期、如量
• 業務單位：市場情境、客戶分析、合約協商
• 新產品研發進度
• 客戶產品規格需求
• 人力計畫
• 客訴處理
• 品質規範
• 專案目標
• 部門預算
• 作業流程

四、預算意涵與範疇(What)
• 預算(Budget)，預估(Forecast)，預測(Projection)
• 人力預算
• 收入預算、成本預算、費用預算(損益表)
• 資本支出預算
• 現金流量預算

五、預算編制與執行常見之偏誤
• 年度預算會議召開太晚/或會議內容不切題
• 歷史資料不正確/或不當歸屬
• 主導單位缺乏專業與公信力
• 裁決許可權未被遵循
• 費用科目定義混淆
• 組織架構不明確
• 高層主管未參與
• 初編預算之在職訓練未落實
• 預算執行績效都是財會單位的責任嗎？
• 有預算一定要用完嗎？

六、預算與成本控制之關鍵成功因素
• 落實預算管理OJT
• KPI基礎概念
• 6 M1T
• 高層主管支持
• 執行力(目標：人員 + 策略 + 流程)
• 彈性預算
• 預算品質規範原則