課程介紹
幫助中小企業了解稅務法令與會計間的相關規定,提高對稅務會計整體之觀念,協助企業經營者、專業經理人、財會幹部及財會人員,發揮財務功能,掌握企業經營脈動,適時協助企業提昇經營績效。
教學內容
一、【稅會基本觀念】
1.會計範疇
2.財務會計工作流程
3.稅法對會計的影響
4.資金主義vs.憑證主義
二、【財務會計概說】
1.商業會計法
2.一般公認會計原則
3.證券發行人財務報告編制準則
三、【營業稅】
1.觀念
2.課稅範圍
3.稅率及課稅方式
4.減免規定
5.統一發票之種類
6.統一發票之開立時限
7.營業稅申報期限
8.不得抵扣之進項憑證
9.會計處理
10.帳列營業收入與開立發票金額調節
四、【扣繳稅款】
1.定義
2.納稅義務人與扣繳義務人
3.扣繳稅款的時間與扣繳率
4.扣繳稅款之報繳與扣繳憑單之填報
5.會計處理
6.扣繳調節
五、【支出(費用)】
1.費用之歸類
2.稅法關於資本支出與收益支出之劃分
3.費用列支原則
六、【暫繳申報】
1.暫繳申報的意義與方式
2.會計處理
七、【各類交易之會計處理與稅法規定實例解說】
八、【營所稅申報書分析】
1.基本規定
2.帳載結算金額與自行依法調整後金額
3.有列支限額之項目
4.稅務調節表
5.營利事業各業所得額、同業利潤、擴大書審純益率標準
6.設算規定
7.合理性分析
8.兩稅合一之影響
九、【二(多)套帳與代客記帳】
1.二(多)套帳的產生與稅務調整
2.自主記帳與代客記帳
3.會計實務處理
十、【中小企業稅務規劃】
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